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7月1日起执行的增值税税目税率及征收率汇总

添加时间：2017-09-11

        2017年7月1日后执行的增值税64种税目税率及10种5%征收率汇总如下表，请大家对照查阅。

序号 税目 税率
1 陆路运输服务 11%
2 水路运输服务 11%
3 航空运输服务 11%
4 管道运输服务 11%
5 邮政普遍服务 11%
6 邮政特殊服务 11%
7 其他邮政服务 11%
8 基础电信服务 11%
9 增值电信服务 6%
10 工程服务 11%
11 安装服务 11%
12 修缮服务 11%
13 装饰服务 11%
14 其他建筑服务 11%
15 贷款服务 6%
16 直接收费金融服务 6%
17 保险服务 6%
18 金融商品转让 6%
19 研发和技术服务 6%
20 信息技术服务 6%
21 文化创意服务 6%
22 物流辅助服务 6%
23 有形动产租赁服务 17%
24 不动产租赁服务 11%
25 鉴证咨询服务 6%
26 广播影视服务 6%
27 商务辅助服务 6%
28 其他现代服务 6%
29 文化体育服务 6%
30 教育医疗服务 6%
31 旅游娱乐服务 6%
32 餐饮住宿服务 6%
33 居民日常服务 6%
34 其他生活服务 6%
35 销售无形资产 6%
36 转让土地使用权 11%
37 销售不动产 11%
38 在境内载运旅客或者货物出境 0%
39 在境外载运旅客或者货物入境 0%
40 在境外载运旅客或者货物 0%
41 航天运输服务 0%
42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%
43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0%
44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%
45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0%
46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%
47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0%
48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%
49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0%
50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0%
51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%
52 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%
53 销售或者进口货物 17%
54 粮食、食用植物油 11%
55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 11%
56 图书、报纸、杂志 11%
57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 11%
58 农产品 11%
59 音像制品 11%
60 电子出版物 11%
61 二甲醚 11%
62 国务院规定的其他货物 11%
63 加工、修理修配劳务 17%
64 出口货物 0%

征收率为5%的情形

序号 税目 税率
1 不动产租赁服务 5%
2 销售不动产 5%
3 小规模纳税人转让其取得的不动产 5%
4 个人转让其购买的住房 5%
5 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 5%
6 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 5%
7 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 5%
8 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5%
9 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5%
10 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 5%

 

        小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法，一般情况下征收率为3%。

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