金税四期在2023年1月1号已上线，2024年将全面推开。

     试点城市：目前有广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆这六个省市。

金税系统背景

      随着经济社会的不断发展，需要监管的企业越来越多，2005年国家税务总局在《纳税评估管理办法》（国税发2005第43号）中就提出用纳税评估的技术发现税务风险，并以风险为导向进行税收征收管理实践，对“征管查”税收征管模式进行改革。

     而我们纳税人熟悉的金税系统正是基于这种征管方式深刻变革下的税务机关进行风险管理的工具。

     它依托互联网和大数据建立起来的一个庞大的税务风险评估预警系统，用以实现对重点纳税人和重点涉税事项的全流程实时监控和管理。

发展之路

金税一期

      于1994年开始运作，重点聚焦于增值税专用发票的有效管理，在全国范围内推动部署增值税交叉稽核系统（该系统主要采用企业提供增值税专用发票，由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集）和增值税防伪税控系统。

金税二期

      于2001年开始运作，重点聚焦于增值税发票开票、认证、报税和稽核等，将增值税征管各环节都放在网络上运行，探索实施全链条监管体系，构建增值税“以票管税”新机制；实现增值税交叉稽核系统和发票协查系统在全国范围内联网运行；防伪税控认证子系统在全国范围内推广运行，防伪税控开票子系统已经大规模推广。

金税三期

      于2008年正式启动，总体目标是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”，面向税收征管主要业务、工作流程、岗位职责，构建税收征管新体系。该系统融合了税收征管变革和技术创新，统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一的纳税服务平台，实现了全国税收数据大集中，对于进一步规范全国税收执法、优化纳税服务、实现“降低税务机关征纳成本和执法风险具有极其重要的意义。

金税四期

      国家税务总局于2019年提出升级完善“金税四期”的设想，并于 2020年向国家发改委申报了“十四五”规划重点工程项目。金四相对于金三，做出了很多改变，这次不仅仅是税务方面，对“非税”业务也进行更全面的监控。同时搭建了各部委、银行等机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

金税四期对个人的影响

金税四期将会影响到每一个人的纳税情况。

私卡交易监控：

      金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。

      个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益，一旦失信，你将寸步难行。

      所以，金税四期上线后，任何利用个人账户隐瞒收入的行为都将行不通，必须合规操作。

引入高净值人群反避税条款：

      对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中，首次引入反避税条款进入征信，海内外资产收支更透明。

金税四期对企业的影响

       企业自以为隐藏得很深的东西，不合规的东西会很快暴露出来。国家和税务总局就是寄希望于“金四”电子发票。希望通过电子发票这种形式，掌握企业的经营的情况、申报核算的情况。

      通过你的每一笔交易，自动形成纳税信息。在这种情况下，希望能够将涉嫌虚开发票、虚抵发票进行有效的打击。

      如果全面电子发票在全国落地实施，会形成一张网，那就意味着信息的即刻生成加上人工智能化的数据分析，再打通金融、进出口、民政、教育、公安等等70多个部门的信息。那么我们企业除了合规运营，其实是别无出路的。

税四期稽查重点

第一波查的是资本性所得；

第二波查的是网红、娱乐明星；

第三波查的是老板。

       老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。老板从对公账户往个人账户转，也需谨慎做。因为一旦你转到老板个人账户上，会默认为你的股息分红，让你补缴20%的个税。

      金税四期严查的是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管。

1.任何账户的现金交易，超过5万元。

2.公户转账，超过200万元。

3.私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

      2022年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！中国人民银行2020年已经发布了《关于大额现金管理的通知》，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年。

企业如何应对金税四期？

1、定期进行税务风险检测

      定期做好税务风险检测，彻底排查公司存在的潜在风险(两套账、企业之间互开发票、增值税税负率大幅度下降、虚开发票、成本虚提等)，对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案， 不要再拖延。

2、打造财税风险管控系统

     根据企业的实际情况和业务模式，搭建适合的纳税管理标准、目标和实施方案，打造财税风险管控系统。在金税四期“以数治税”背景下，要把希望寄托在系统上，而不是寄托于某一个人。

3、做好企业税务合规

     税务大数据时代来临，企业合规是关键！金税四期“以数控税”方式的正式上场，这代表着我国的税务监管已上升到了一个全新的维度！数字化手段作为税务建设的重要手段，同样也能成为企业提升核心竞争力、降低经营成本的重要途径！企业应通过数字化升级转型，合法合规实现降本增效！

     各位企业老板，现在税务管理越来越严格，再不合法合规，还用卖发票、做假账，只能自己走向末路。

     我们要合理合法来解决问题。

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