政策法规
A级纳税人可享受的优惠政策
添加时间：2016-07-14
近日，国家发展改革委、国家税务总局联合中国人民银行、中央文明办等29部门签署了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》（以下简称《合作备忘录》），对纳税信用A级纳税人在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等18个领域实施41项守信联合激励措施。这是在对严重失信主体实施联合惩戒的基础上，针对守信主体推出的第一个多部门联合激励措施。
激励对象
税务机关公告发布的纳税信用 A 级纳税人。
实施方式
每年4月，税务总局将通过全国信用信息共享平台，向联合激励部门推送上一年度A级纳税人名单。各部门按照《合作备忘录》的约定，在各自领域实施联合激励。国家发展改革委和税务总局将对联合激励实施动态管理。
激励措施
《合作备忘录》将纳税信用A级纳税人可享受的激励措施从税收服务拓展至投资、金融、贸易、环保等多个领域，显着提升了A级纳税信用的“含金量”和纳税信用的社会价值。按照《合作备忘录》规定，纳税信用A级纳税人可以享受以下便利和优惠：
——项目审批服务和管理方面：享受行政审批绿色通道，根据实际情况实施“容错受理”等便利服务；粮食、棉花等进出口配额分配激励；在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中予以优先考虑；在企业境外发债备案管理中，适时开展年度发债额度一次核定、分期分批发行试点；在政府投资项目招标中简化纳税证明等相关手续等。
——税收服务和管理方面：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用；有条件评为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利服务措施；增值税一般纳税人取消增值税发票认证等。
——进出口便利方面：海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、海关为企业设立协调员、享受AEO互认国家或者地区海关提供的通关便利措施；对海关企业信用等级为一般信用企业的A级纳税人，优先开展信用培育或提供相关培训。
——运输便利化方面：优先办理车辆通关手续；优先核发国际汽车运输行车许可证。
——出入境检验检疫方面：适用较低的检验检疫口岸查验率；优先安排免办CCC认证货物担保放行以及后续销毁核销；办理目录外3C和3C证书时予以优先处理等。
——融资便利化方面：作为银行授信融资的重要参考条件；作为优良信用记录记入金融信用信息基础数据库。
——证券、保险业监管方面：审批证券、基金管理公司、期货公司及保险公司设立、变更、从事相关业务等行为时，将企业信用信息作为重要参考；在保险中介机构的设立等方面提供便利化措施。
——文明城市评选等方面：将纳税信用A级纳税人情况纳入全国文明城市测评标准，作为评选全国文明单位的参考条件；评选五一劳动奖章、全国性先进社会组织时予以优先考虑。
此外，纳税信用 A 级纳税人还可享受的优惠有：
财政性资金项目优先安排；
申请增值电信业务便利和优惠；
办理社保等业务时提前预约、优先办理、简化流程；
政府招标供应土地优先；
办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项优先；
办理商务领域相关行政审批事项给予优先处理，缩减办证时间；
在企业信用信息公示系统中进行公示；
享受食品药品生产经营审批事项绿色通道；
优先选择外汇业务合规性好的A级纳税人作为贸易投资便利化改革措施的先行先试对象；
出台适宜在部分企业进行试点的优惠政策、便利服务措施时，优先选择试点等等。
A级纳税人的含金量越来越高了，企业更要跃跃欲试争当A级纳税人了吧！那么，企业符合哪些条件才能申请评定A级纳税信用？税务机关又是根据哪些指标来评定的呢？小编为大家整理好了，收好不谢↓
纳税信用级别按照什么标准划分？
纳税信用级别设为A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
税务局根据哪些信息评价企业纳税信用？
纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。
纳税人信用历史信息包括纳税人的基本信息、评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。基本信息有纳税人税务登记信息、经营信息和特别设置的人员信息。相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录主要指从质检、环保、工商、银行、海关等部门取得纳税人的最优记录和最差信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。这些信息细化为95个评价指标。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的指标信息。目前，有纳税人银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数、海关进口货物报关数小于增值税进项申请抵扣数等4个指标参与评价，后续税务总局将根据社会信用体系建设发展情况逐步增加外部信息评价指标。
评定A级纳税人对纳税额度有要求吗？
纳税信用评价和税款缴纳的多少是没有关联的，纳税信用状况不以纳税多少论英雄，不以规模大小论高低，只按纳税遵从的行为记录客观反映。
链接：有奖有罚——联合惩戒政策回顾
2014年12月，国家发展改革委、国家税务总局、中央文明办、最高人民法院、公安部和财政部等21个部门联合签署《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，提出对税务机关公布的重大税收违法案件当事人实施18项联合惩戒措施，其中包括包括强化税务管理、阻止出境、限制担任相关职务、金融机构融资授信参考、禁止部分高消费行为等内容。
2016年6月，国务院发出《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》。《意见》提出，要对逃骗税等严重破坏市场公平竞争秩序和社会正常秩序的行为实施联合惩戒。
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