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Fiscal Agent
年度报表：这些细节容易出错，必须注意！
添加时间：2017-01-03 岁末年初，财务们又到了年终做账的繁忙期。新手可能不知道一些年终做账容易出错的细节，本文为你汇总了相关内容，有需要的可以学习一下哦。
1.现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
2.银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
3.往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
5.采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
8.检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
9.检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
12.检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计算；
13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要及时处理的事项包括：
1.预提费用全部冲平!
2.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 、广告费2%等。
3.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用。
4.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了!
5.有暂估的入账的材料等，都要冲销。
