财税代理

Fiscal Agent

财税代理

我要咨询 快速获取优惠报价 预约参观
 
最新动态
财税代理

 

2026年小规模转一般纳税人新规！

添加时间：2026-09-20
近期，不少小规模纳税人收到税务机关的温馨提示：“您的年应征增值税销售额即将超过《中华人民共和国增值税法》规定的小规模纳税人标准，请您知晓。”收到提醒无需焦虑，这只是税务机关的告知服务，目的是让企业提前做好政策衔接准备，本身不涉及任何违规风险。
 
一、什么是“年应征增值税销售额”？
年应征增值税销售额，指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内，累计产生的应征增值税销售额。这里的“经营期”是纳税人存续期间的连续经营时段，即便中间有未取得销售收入的月份或季度，也需计入累计周期，不能中断计算。
 
二、小规模纳税人的“超标线”是多少？
新规明确：小规模纳税人的认定标准为“年应征增值税销售额未超过500万元”。一旦累计销售额超过500万，就需按规定办理一般纳税人登记。
 
三、关键提醒：转登记后不可逆！
 
这是最需要警惕的一点：小规模纳税人完成一般纳税人登记后，不得再转回小规模纳税人。这意味着税率适用、申报方式、进项抵扣等规则将永久调整，企业需提前评估经营模式与税负影响，避免盲目登记。
 

一、自查/稽查补税触发追溯

更要注意的是：不仅正常经营超标会被追溯，自查补税、税务核查导致销售额超标的，同样适用追溯规则！

规则要点： 因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，导致年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内办理一般纳税人登记。生效之日为超过规定标准的当期1日。

一旦被追溯登记，前期按小规模纳税人缴纳的税款（征收率通常为3%或1%）可能低于一般纳税人应纳税额，面临补税。此时进项抵扣就显得至关重要。

 

1、追溯登记的一般纳税人，可否就已取得的未确认用途的增值税扣税凭证进行抵扣用途确认？

《公告》第七条规定，对一般纳税人生效之日起已按小规模纳税人申报增值税的，纳税人应按一般纳税人逐期更正申报。一般纳税人生效之日起已经取得但未确认用途的增值税扣税凭证，逐期进行抵扣用途确认。

 

2、纳税人追溯登记期间发生购进业务，但未及时取得增值税扣税凭证的，是否允许补充取得增值税扣税凭证？补充取得后应如何进行用途确认？

纳税人追溯登记期间已发生购进业务，但未及时取得增值税扣税凭证的，可向上游销售方补充索取增值税扣税凭证。纳税人补充取得增值税扣税凭证后，按照现行规定通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台等，对上述扣税凭证信息进行用途确认。

 

一句话小结：被追溯后，赶紧梳理所有历史进项发票——已取得的立刻认证抵扣，未取得的尽快向供应商索要。

 

 

 

 
MORE +